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Que faut-il savoir sur les unités d’actions restreintes ?

Les unités d’actions restreintes (RSU) sont une forme de rémunération à base d’actions utilisée pour récompenser les employés. Les RSU seront acquises à un moment donné dans le futur et, contrairement aux options d’achat d’actions, auront une certaine valeur au moment de l’acquisition, à moins que les actions sous-jacentes de l’entreprise ne perdent leur valeur. Les RSU peuvent constituer une partie importante de la rémunération de votre client. En tant que conseiller financier, vos conseils peuvent aider un client à tirer le meilleur parti de cette partie de sa rémunération.

Que savoir sur les RSU

Une RSU est une subvention dont la valeur est basée sur la valeur des actions de l’entreprise. Elle n’a aucune valeur pour l’employé lorsqu’elle est émise. Les RSU seront acquises à un moment donné dans le futur en fonction du temps écoulé ou peut-être de la réalisation d’un objectif. Elles sont ensuite distribuées sous forme d’actions mais peuvent être distribuées en espèces, bien que cela soit moins courant. Jusqu’à ce que les RSU soient acquises, elles ne sont rien d’autre qu’une promesse non financée d’émettre des actions au bénéficiaire à un moment donné dans l’avenir. Les détenteurs n’ont pas le droit de vote et ne reçoivent aucun dividende tant qu’ils détiennent les RSU. Certaines entreprises verseront des dividendes équivalents sur les RSU. Les entreprises peuvent laisser les dividendes s’accumuler et utiliser ces fonds pour couvrir une partie des impôts dus au moment de l’acquisition. Une fois que les actions sont acquises et distribuées, le bénéficiaire est imposé sur la valeur des actions au moment de l’acquisition. Elles sont soumises à l’impôt aux taux ordinaires de revenu plus le taux d’imposition sur le revenu applicable par l’État. (Pour des informations complémentaires, voir « Comment les actions et les unités d’actions restreintes (RSU) sont imposées ») Il y a quatre points clés concernant les RSU que les bénéficiaires doivent bien comprendre :
  • Qu’est-ce qui fait que les RSU deviennent acquises ? Une certaine période de temps ou la réalisation d’un objectif ou d’une étape par un employé.
  • Qu’advient-il des RSU si des événements spécifiques tels que le licenciement, la retraite ou le décès de l’employé surviennent ?
  • Qu’arrive-t-il aux RSU en cas de changement de contrôle de l’entreprise ?
  • Comment les impôts sont-ils retenus lorsque les RSU sont acquises ?

Que faire des RSU ?

Certaines entreprises ont peut-être pris des dispositions pour que les salariés puissent recevoir une distribution sans numéraire dans laquelle ils auront suffisamment d’actions retenues pour payer les impôts dus. Il n’y a pas de traitement fiscal préférentiel des plus-values au moment de l’acquisition. Comme il n’y a pas de traitement fiscal préférentiel des plus-values lors de la détention des actions pendant un an, rien ne vous empêche de vendre tout ou partie des actions si vous le souhaitez.

Faut-il donc conserver les actions ou en vendre une partie ou la totalité ? Comme pour la plupart de ces questions, la réponse dépendra de la situation unique de chaque client. Une fois acquises, les RSU sont comme toutes les autres actions d’une société. Le client doit tenir compte de toutes les autres actions de l’entreprise détenues sur des comptes imposables et des comptes de retraite. Si les actions de l’employeur ont un rendement stable, l’employé peut être tenté de les conserver – après tout, l’obtention des actions n’a pas coûté cher. Une autre façon de voir les choses : La décision de conserver les actions au moment de leur acquisition est une décision d’acheter les actions d’une société au prix du jour. Si les actions se sont fortement appréciées, c’est comme si l’on achetait au sommet du marché en espérant que les actions continuent à s’apprécier. N’oubliez pas que les RSU font partie de la rémunération et doivent être traitées comme telles.

Essais de diversification

Il n’existe pas de règles strictes en matière de répartition, mais de nombreux conseillers financiers mettent en garde contre la détention de plus de 10 % de votre portefeuille en actions d’entreprises. Toute détention concentrée d’actions est risquée, mais lorsqu’il s’agit des actions de votre propre entreprise, vous courez un risque élevé si l’entreprise connaît des difficultés. Si un employé perd son emploi dans l’entreprise, cela peut être dû à la perte de la valeur des actions des RSU et de toute autre action. L’ensemble de ces facteurs pourrait avoir un impact financier important. Les conseillers financiers travaillant avec des clients qui reçoivent une partie de leur rémunération sous forme d’URS doivent conseiller leurs clients sur la meilleure utilisation des actions. Il est sage de considérer les RSU comme une prime en espèces ; la décision est de « racheter » des actions de l’entreprise ou de les investir ailleurs pour les diversifier.

Autres éléments à prendre en considération

Que se passe-t-il si votre client reçoit une offre d’emploi chez un concurrent avant l’acquisition de tout ou partie de ses RSU ? Vous pouvez aider ce client à valoriser les RSU qui seraient perdus, et qui pourraient alors être utilisés dans le cadre de la négociation de rémunération entre le client et l’employeur potentiel.

S’il y a un nombre important d’unités de négociation non acquises, votre client peut également être tenu de rester chez son employeur actuel jusqu’à ce qu’elles soient acquises. Si l’emploi de votre client au sein de la société est involontairement résilié, il est fort probable que les RSU non acquises seront confisquées. Toutefois, l’entreprise peut avoir un contrat de travail ou d’autres dispositions qui précisent le traitement des RSU. Il s’agit là d’un autre point essentiel que votre client aurait dû préciser. Au moment de la retraite, les RSU acquises sont à votre disposition pour en faire ce que vous souhaitez. Si vous avez des RSU non acquises, cela dépendra du régime et des politiques de l’entreprise. Si vous risquez de perdre des RSU d’une valeur importante, il peut être payant pour vous de continuer à travailler jusqu’à ce que les RSU soient acquises.

Décès ou invalidité

La plupart des plans des entreprises diffèrent sur ce qui arrive aux RSU en cas de décès ou d’invalidité. Ne supposez pas simplement que le traitement des autres avantages et indemnités en cas d’invalidité s’applique aux RSU et autres rémunérations à base d’actions.

Possibilités de planification

Les RSU et autres rémunérations à base d’actions peuvent s’ajouter à la rémunération globale de votre client et peuvent être un moyen pour lui de se constituer un patrimoine important. Si le client est sur le point d’acquérir un nombre important d’actions au cours d’une année donnée, le conseiller peut l’aider à maintenir ses autres revenus aussi bas que possible afin de minimiser l’impact fiscal. Le conseiller peut également lui demander de regrouper les déductions des années précédentes ou futures dans l’année d’acquisition des droits. En outre, le conseiller financier doit conseiller le client quant à la meilleure utilisation des actions reçues. Si les actions supplémentaires portent le pourcentage d’actions de l’entreprise dans son portefeuille à un niveau excessif, il serait logique d’inciter le client à vendre des actions et à diversifier ses avoirs.

Les RSU peuvent constituer un élément important de la rémunération globale d’un client. Un conseiller financier peut fournir des conseils très utiles sur la meilleure façon de gérer ce qui est essentiellement un paiement de prime.
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