Qu’est-ce que le cumul annuel (YTD) ?

Le cumul annuel (CDA) est la période qui commence le premier jour de l’année civile ou de l’exercice financier en cours et se termine à la date actuelle. Les informations CDA sont utiles pour analyser les tendances commerciales dans le temps ou pour comparer les données de performance avec celles de concurrents ou de pairs dans le même secteur. L’acronyme modifie souvent des concepts tels que le rendement des investissements, les bénéfices et le salaire net.

Principaux points à retenir

• Le CDA désigne une période de temps commençant le premier jour de l’année civile ou de l’exercice financier en cours et se terminant à la date du jour.
• Certaines agences et organisations gouvernementales ont des exercices financiers qui commencent à une date autre que le 1er janvier.
• L’analyse YTD est utile pour les gestionnaires afin d’examiner les états financiers intermédiaires par rapport aux états financiers historiques YTD.

Comment l’année à ce jour (YTD) est utilisée

Si quelqu’un utilise YTD en référence à une année civile, il s’agit de la période comprise entre le 1er janvier de l’année en cours et la date du jour. S’il utilise le CDA en référence à un exercice financier, il s’agit de la période comprise entre le premier jour de l’exercice financier en question et la date du jour. Un exercice fiscal est une période d’un an qui ne commence pas nécessairement le 1er janvier. Il est utilisé par les gouvernements, les entreprises et d’autres organisations à des fins de comptabilité et d’audit externe. Par exemple, le gouvernement fédéral observe son année fiscale du 1er octobre au 30 septembre, et l’année fiscale de Microsoft est du 1er juillet au 30 juin. Il est courant pour les organisations à but non lucratif d’avoir un exercice fiscal du 1er juillet au 30 juin. Les informations financières CDA sont utiles pour la direction, car elles constituent un bon moyen de vérifier la santé financière d’une entreprise à titre provisoire plutôt que d’attendre la fin de l’exercice fiscal. Les états financiers CDA sont régulièrement analysés par rapport aux états financiers historiques CDA de la période équivalente. Par exemple, si l’exercice fiscal d’une entreprise commence le 1er juillet, les états financiers CDA des trois mois se terminent le 30 septembre. L’état financier CDA de septembre de l’année en cours peut être comparé à l’état financier CDA de septembre de l’année ou des années précédentes, afin d’identifier des tendances ou des anomalies saisonnières.

Exemples de cumul annuel (YTD)

Déclarations à jour

Le rendement YTD fait référence au montant du profit réalisé par un investissement depuis le premier jour de l’année en cours. Les investisseurs et les analystes utilisent les informations sur le rendement YTD pour évaluer la performance des investissements et des portefeuilles. Pour calculer un rendement CDA, il faut soustraire de sa valeur actuelle la valeur de l’investissement au premier jour de l’année en cours. Ensuite, divisez la différence par la valeur du premier jour, et multipliez le produit par 100 pour le convertir en pourcentage. Par exemple, si un portefeuille valait 100 000 $ le 1er janvier et qu’il vaut 150 000 $ aujourd’hui, son rendement CDA est de 50 %.

Gains cumulés sur l’année

Les revenus cumulés depuis le début de l’année correspondent à la somme d’argent qu’une personne a gagnée du 1er janvier à la date actuelle. Ce montant figure généralement sur le talon de chèque de paie d’un employé, avec des informations sur les retenues de l’assurance maladie et de la sécurité sociale et les paiements d’impôts sur le revenu. Les revenus cumulés depuis le début de l’année peuvent également décrire le montant d’argent qu’un entrepreneur indépendant ou une entreprise a gagné depuis le début de l’année. Ce montant est constitué des recettes moins les dépenses. Les propriétaires de petites entreprises utilisent les revenus CDA pour suivre leurs objectifs financiers et estimer les paiements d’impôts trimestriels.

Salaire net cumulé à ce jour

La rémunération nette est la différence entre les revenus du salarié et les retenues sur ces revenus. Pour calculer la rémunération nette, les salariés soustraient l’impôt et les autres retenues de leur rémunération brute. Le salaire net CDA figure sur de nombreux talons de chèque de paie, et ce chiffre comprend tout l’argent gagné depuis le 1er janvier de l’année en cours moins tous les impôts et autres prestations retenus.

Mois à ce jour et année à ce jour

Le cumul des mois (MTD) désigne la période comprise entre le 1er du mois en cours et le dernier jour ouvrable finalisé avant la date du jour. Généralement, le MTD n’inclut pas la date du jour parce que la fin des activités n’a pas encore eu lieu pour ce jour. Par exemple, si la date d’aujourd’hui est le 21 mai 2019, MTD fait référence à la période allant du 1er mai 2019 au 20 mai 2019. Cette mesure est utilisée de la même manière que la mesure YTD. En effet, les propriétaires d’entreprises, les investisseurs et les particuliers utilisent les données MTD pour analyser leurs revenus, les bénéfices de l’entreprise et le rendement des investissements pour le mois en cours.