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Comment calculer le revenu brut ajustable (RBA) à des fins fiscales

Le calcul de votre revenu brut ajusté (RBA) est l’une des premières étapes de la détermination de votre revenu imposable pour l’année. Une fois que vous avez déterminé quel est votre revenu brut ajusté, vous pouvez déterminer votre obligation fiscale pour l’année. Si vous êtes un préparateur fiscal expérimenté, ce calcul peut être facile. Toutefois, si vous préparez votre déclaration d’impôts pour la première fois ou si vous n’êtes pas un expert, voici quelques conseils utiles pour calculer votre revenu brut ajusté (RBA) à des fins fiscales.

Points clés à retenir

  • Le calcul de votre revenu brut ajusté (RBA) est l’une des premières étapes de la détermination de votre revenu imposable pour l’année.
  • La première étape du calcul de votre RBE consiste à déterminer vos revenus pour l’année, qui comprennent vos traitements et salaires traditionnels, en plus de tout revenu provenant d’activités indépendantes, et tout autre revenu déclaré sur les formulaires 1099, comme les dividendes d’investissement et les revenus de retraite.
  • Pour obtenir votre AGI final, vous pouvez soustraire certains montants de votre revenu total, y compris les frais de scolarité des enseignants, une déduction pour les primes d’assurance maladie des travailleurs indépendants et une déduction pour les dons de charité, parmi beaucoup d’autres.
  • La détermination de votre AGI peut sembler simple au début ; cependant, si vous n’engagez pas un fiscaliste, vous risquez de faire des erreurs coûteuses.
Avant de calculer votre AGI, vous devez déterminer si vous devez ou non déposer une déclaration d’impôt pour l’année. L’Internal Revenue Service (IRS) met à votre disposition un assistant fiscal interactif qui peut vous aider à déterminer si vous devez ou non remplir une déclaration d’impôt pour l’année. Même si vous n’êtes pas tenu de remplir une déclaration d’impôt, l’IRS vous recommande de le faire quand même. En effet, vous pouvez avoir droit à une déclaration d’impôts si vous avez payé des impôts sur le revenu, ou vous pouvez avoir droit à certains crédits.  1:53

Rassemblez vos comptes de résultats

La première étape du calcul de votre AGI consiste à déterminer vos revenus pour l’année. Ces revenus peuvent être sous forme d’argent, de biens ou de services que vous recevez au cours de l’année fiscale.

Les revenus comprennent vos traitements et salaires traditionnels, qui sont déclarés sur le formulaire W-2, tout revenu provenant d’une activité indépendante, et tout autre revenu déclaré sur les formulaires 1099, comme les dividendes d’investissement et les revenus de retraite. Les produits des opérations de courtage et de troc déclarés sur le formulaire 1099-B, les produits des opérations immobilières déclarés sur le formulaire 1099-S, tout intérêt imposable déclaré sur le formulaire 1099-INT et tout dividende de placement déclaré sur le formulaire 1099-DIV sont tous considérés comme faisant partie de votre revenu imposable. 

En outre, vous devrez également inclure ces sources de revenus imposables :
  • Revenu des entreprises
  • Revenu agricole
  • Avantages de la grève syndicale
  • Remboursements, crédits ou compensations imposables des impôts locaux et nationaux sur le revenu
  • Prestations d’invalidité de longue durée reçues avant l’âge minimum de la retraite
  • Les honoraires de jurés que vous avez gagnés
  • Dépôts de garantie et revenus des biens locatifs
  • Prix, récompenses, jeux d’argent, loteries et gains de concours
  • Remboursement des arriérés de salaire à la suite de procès pour discrimination au travail
  • Pension alimentaire pour le conjoint
  • Prestations de chômage
  • Gains en capital
  • Indemnités de licenciement
  • Revenus provenant de la location de biens immobiliers, de redevances, de partenariats, de sociétés S, de fiducies et de paiements de licences
Vous pouvez calculer votre revenu total en additionnant tous ces montants.

Revenus non imposables

Certains types de revenus ne sont pas imposés. Les sources de revenus suivantes ne sont pas prises en compte dans votre IAG :
  • Indemnités pour accidents du travail
  • Pensions alimentaires pour enfants
  • le produit de l’assurance vie (sauf si la police vous a été cédée moyennant un prix)
  • Paiements d’invalidité
  • Plus-values sur la vente de votre résidence principale
  • Argent reçu en cadeau ou autres biens hérités
  • Dettes annulées destinées à vous être offertes
  • Bourses d’études ou de recherche
  • Paiements pour les familles d’accueil
  • L’argent transféré d’un compte de retraite à un autre (à condition qu’il ait été effectué par un transfert de fiducie à fiducie)

Soustraire les déductions et les dépenses

Pour parvenir à votre AGI final, vous êtes autorisé à soustraire certains montants de votre revenu total.

Dépenses de classe pour les enseignants et les éducateurs

Si vous êtes un enseignant, un instructeur, un conseiller, un directeur ou un assistant de la maternelle à la 12e année pendant au moins 900 heures par année scolaire dans une école qui dispense un enseignement primaire ou secondaire, vous pouvez déduire jusqu’à 250 $ pour les dépenses professionnelles non remboursées que vous avez engagées au cours de l’année fiscale.

Déduction pour l’impôt sur le travail indépendant

En tant que travailleur indépendant, vous payez la totalité de vos impôts de sécurité sociale et d’assurance maladie. De ce fait, vous avez droit à un crédit de l’IRS si vous demandez la déduction fiscale pour travail indépendant.

Déduction pour l’assurance maladie des travailleurs indépendants

Si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez déduire la totalité de vos dépenses de cotisation par le biais de la déduction pour assurance maladie des travailleurs indépendants. Cela vaut également si la police couvre votre conjoint et vos personnes à charge.

Artistes du spectacle qualifiés et autres professions

Vous pouvez ajuster vos revenus si vous êtes un artiste qualifié, ainsi qu’un réserviste et certains fonctionnaires de l’administration. En plus de ces déductions, il existe également des déductions pour les contributions caritatives et les contributions aux comptes d’épargne santé (CES). Pour les frais de déménagement – à condition que vous soyez dans les forces armées – il y a divers coûts liés au travail indépendant, les montants des pénalités de retrait anticipé de l’épargne et les intérêts des prêts étudiants. (Outre les primes d’assurance maladie et la moitié de l’impôt sur le travail indépendant, les cotisations à un plan de retraite sont également déductibles pour les personnes exerçant une activité indépendante). Soyez prudent lorsque vous déterminez les montants pour ces catégories, car des exigences particulières doivent être respectées pour chacune d’entre elles.

AGI modifié contre AGI

Une erreur courante commise par les préparateurs fiscaux inexpérimentés est d’utiliser l’IAG dans les cas où leur IAG modifié devrait être utilisé. Alors que votre AGI est utilisé pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer et certains crédits auxquels vous avez droit, votre AGI modifié est utilisé pour déterminer l’éligibilité à des éléments tels que la déduction des cotisations à un IRA traditionnel ou l’éligibilité à une cotisation à un IRA Roth. 

Travailler avec un professionnel

À moins que vous n’ayez le temps et l’aptitude nécessaires pour suivre les instructions de l’IRS et effectuer les recherches nécessaires, il peut être plus pratique de recourir aux services d’un professionnel expérimenté en matière de fiscalité. Bien que le coût de l’embauche d’un professionnel de l’impôt puisse vous coûter plus cher, cela peut en valoir la peine compte tenu du temps gagné et de la frustration que vous éprouvez à ne pas essayer de comprendre les règles par vous-même.

La détermination de votre AGI peut sembler simple à première vue. Cependant, même si vous utilisez les instructions de l’IRS pour remplir votre déclaration d’impôts, vous risquez de faire des erreurs coûteuses, surtout si vous êtes inexpérimenté. Même si vous effectuez le processus vous-même, envisagez de faire examiner vos résultats par un professionnel de l’impôt pour vous assurer de leur exactitude.
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